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增值稅改革,塑膠行業有什麼影響?節稅方法千萬條,依法納稅第一條

巨奇塑膠江蘇有限公司

  2019年3月15日,國務院總理李克強在十三屆全國人大二次會議記者會上表示.
 

 
  什麼是增值稅?
 
  搜料網先為您了解下稅法小知識,什麼是增值稅?所謂增值稅是以商品生産流通和提供勞務所産生的增值額為征稅對象的一種流轉稅,價外稅。所謂“增值”,是指納稅人在一定時期内銷售産品或提供勞務所得的收入大于購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額,是納稅人在其生産經營活動中所創造的新增價值。比如你采購一個商品是100元,其中84元是商品價格,16元是增值稅進項稅額。現在你銷售了這個商品收入200元。這其中168元是商品價格,32元是增值稅銷項稅額。你實際繳納的稅是“銷項稅額32元-進項稅額16元=16元”,亦可以(200-100)*16%=16。這16元實際就是你商品從100進200賣中間增值部分100元繳納的稅額了,說了一大堆可把我搞糊塗了,那就記得“增值部分才要交稅,不增值不用交稅”即可
 

 
  這次增值稅減稅對于我們塑料行業對應的是由16%降為13%,降稅3個點,對企業的價格是怎麼影響的,來給提出降價要求的企業和應對降價要求的企業,分析一下降價對價格的影響。
 
  增值稅16變13,購買産品單價是不是應降3個點? 
 
     16%與13%,大家要清楚這個是增值稅率,就是增值的部分向國家交16%或13%的稅費,而不是你出貨總價的交易額需要交16%或13%,因為你進貨時上遊廠家會給到你進貨的增值發票,這部分是用來抵稅的。
 
  舉個例子說明:
 
  你進貨100塊的東西,你要賣給别人120元,那20元(就是增值率為20%)就是你的利潤,這20塊在增值稅稅率改變為13%上繳給國家(之前為16%),也是之前要交3.2元(20×16%),現在隻需交2.6元(20×13%)。少交了0.6元稅費。
 
  如果你要給客戶降這120塊的3%,也就3.6元,那你就虧大了,
 
  計算如下:你給客戶降價3%,則成交價是120*(1-3%)=116.4元。如果按13%增值稅率,你的進項稅是100*0.13=13元,銷項稅是116.4*0.13=15.132元,實際進項抵扣後,你的納稅額為:15.132-13=2.132元。實際毛利潤為116.4-100-2.132=14.268元。(不考慮中間成本)
 
  這樣比原來未降價未減稅少賺了16.8-14.268=2.532元,利潤減少了15.08%。這不算不知道,算下吓一跳。不是說好降3%的嗎?怎麼利潤一下降了15.08%?問題到底出在哪裡?這就是增值額與合同交易額混淆在一起,再者就是降稅率,降的是稅率并不是降了3%的征收率(征收率與稅率不是一個概念)。增值稅實質上是對企業增值部份按稅率征稅,這裡很多客戶或老闆總是誤解為就是按合同交易額的金額來直接乘以一個百分比來計算,而是有意忽視銷售的交易額中是包括了采購成本的部分,不提增值部分,是耍流氓的行為。而且,就算每個企業都将政府的減部份讓渡給下遊企業,一個環節的增值稅是這個環節增值部份減少的征稅,才是可以讓渡給下遊的部份,這個部份的比例應該是這個環節增值率與減稅率的乘積。用公式表示:不含稅價格不會因稅率變化而變化,含稅價下調=增值率*3%/1.13。(比如增值部分為20%,0.2*0.03/1.13=0.53%)
 
  因此,從純降稅來看稅負的下降,每個企業減稅的空間,取決于該企業的增值率和上遊企業的減稅轉移。實際上,上遊企業也不可能是降價3%,合理的隻能是将上遊減稅的部份轉移到下遊,正如我們分析的例子,稅率降3%,企業降稅費0.53%(按增值為20%計)。因此,借勢要求上遊或下遊都要降3%的企業,不是不懂,就是借故耍流氓。但是在中國這類耍流氓的企業非常多,現實中有很多大集團、企業都非常強勢,借機要求它的供貨方(特别是充分市場競争的部品)降價3%,這就要看企業的業務與采購怎樣靈活處理、公平合理協調。
 
  16%的專票4月1日後能否抵扣?4月1日以後取得4月1日前開具的16%專票能不能抵扣?
 
  取得16%的發票,不是必須要在4月1日前認證,隻要在自開具之日起360日内認證或登錄增值稅發票選擇确認平台進行确認,都可按規定抵扣16%的進項稅額。但建議最好是把收到的發票及時認證,後續就算能退,手續可能也比較繁鎖。
 
   銷售方特意等到4月1日後才開發票,怎麼處理?
 
  這要看自己供應鍊議價能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題。
 
  稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?
 
  對購銷雙方都有利,少付三個點的增值稅稅額。
 
  增值稅稅負降低了,利潤相應增加了嗎?企業所得稅稅率25%,企業真的有利嗎?
 

 

  增值稅是價外稅,不影響利潤,影響現金流。
 
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